篇一：事业单位内部控制自我评价报告新
行政事业单位内部控制自 我评价报告
篇一：24-行政事业单位内部控制评价-1 内部监督与评价（1） 第一节 内部监督概述 内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评
估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。
内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控
制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。
内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要
表现为：
1. 设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的
人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。
2. 内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制
职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本 要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内
部控制也很难充分发挥作用。
3. 单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的
原则。当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有 必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得 不到控制。
4. 内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳 定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可 能不适用。
为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发现 其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控 制的有效性。
第二节内部监督的方式 单位应该制定相应的管理规定，对内部控制监督检查进行 规范，以保证内部控制体系安全、稳健、有效地运行。单位 应当加强对内部控制及其实施情况的监督。内部监督的施行 方式包括日常监督和专项监督两种。
一、内部监督的施行方式 （一） 日常监督（持续性监督检查） 日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内 部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统 的、动态的监督检查。
（二）专项监督（个别评价）
专项监督，即个别评价，是指在单位发展战略、组织结构、 经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化 的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性 的监督检查。
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