篇一：小企业财务会计制度及核算办法
社保汇算清缴怎么做？
社保汇算清缴怎么做？社保汇算清缴是指就是年终与社保核算中心核对一次， 看看你是多报了，还是少报了，可以问社保要这个表格。
社保年度汇算清缴时，补缴的社保会计分录怎么做？
1、社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映；
2、具体的会计分录如下：
借：以前年度损益调整-社保（公司部分）
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款
3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行 的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计 收益时，应通过'以前年度损益调整“科目来代替原相关损益科目，对方科目不变， 然后把'以前年度损益调整“科目结转到'利润分配“科目下，进行相应的盈余公积的调 整。最终不能影响当期的'本年利润“科目。
公司没有给员工交社保，所得税汇算清缴时，工资要调增吗？
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税 函[2009]3 号）规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的'合理工资薪金“， 是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度 规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按
以下原则掌握：
（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有 序进行的；
（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
企业应该给员工缴纳各种社会保险，而未缴纳的，对应的工资不符合合理性原 则，不能税前扣除。 ...
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